收到税收风险提醒时，是不是心里一咯噔，不知所措？
01
税局出手了！
多家企业收到税收风险提示！
因疑违规加计扣除被风险提示：
经税收大数据分析，我们发现您存在以下涉税风险：
1、日常经营活动工资新金违规加计扣除疑点；
2、加计扣除的无形资产摊销额超过本年度无形资产摊销总金额疑点；
3、享受税前加计扣除的研发费用大于财务报表的研发费用疑点。
因增值税专用发票购销异常被风险提示：
1增值税专用发票购销差异异常
请您就上述涉税事项进行自查,如自查认为确实存在问题,请自行调整账务处理,办理更正纳税申报,补缴税款:如自查认为不存在问题,请说明情况并举证,请根据自查情况填写《纳税情况自查报告表》,并于2024年06月26日前通过电子税务局反馈，如我们认为您已自行纠正到位或者举证充分能够排除风脸，将不再采取进一步措施。
不要一看到“风险”二字就慌了神。税收风险提醒只是税务部门的一种预警机制，它并不代表你真的有违法行为。所以，要仔细阅读提醒内容，了解清楚税务部门的具体关注点，再对照自查。
那具体应该如何做呢？一起跟石家庄用友软件来看看~
02
发票相关预警
1、发票开具预警
金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，且恰好在起征点范围左右的情况，会自动纳入风险扫描重点。还有开具时间等问题，这种情况无需人工分析即可由系统自动提醒。
例如：
企业为少缴税款，在销售额接近起征点时故意作废部分销售发票，次月重开。
经常半夜开发票，时间段多集中在22:00-6:00，税务局会怀疑你为什么经常在非工作时间开票，是不是存在猫腻~
月末或季末集中开票，公司若存在月末或季末集中开票，税局会怀疑企业存在虚开发票或认为调节税负的嫌疑。
2、发票多次增量预警
根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！
怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！
3、大额开票预警
公司连续月份出现大额开票，也会引起税务局特别关注，比如商贸公司单张开票额＞100万，会出现预警。
4、发票抵扣预警
若企业出现与主营业务无关的大额异常进项抵扣金额，会引发预警。比如电子产品生产企业突然有大量农产品进项发票，可能存在虚开发票问题。税务部门可据此监测企业异常行为。
5、红字发票预警指标
预警值：红字发票指标连续6个月≥30%，税务局会怀疑企业存在人为调节收入或恶意冲抵税款的嫌疑。
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税负率相关预警
6、增值税一般人增值税税负率变动异常（±30%）
计算公式为（本期税负 - 上期税负）/上期税负×100%，税负 = 应纳税额/本期应纳销售额收入×100%。
若企业增值税税负率变动异常，可能存在虚开发票、未结转收入、进项税额问题或税收优惠期不当操作等。如税负率短期大幅下降且经营无变化，需进一步审查。
7、企业所得税税负率变动异常
所得税税负率计算公式为本期应纳所得税额/本期销售收入×100%，本期应纳所得税 = 应纳税所得额×税率 - 减免税额 - 抵免税额。
若企业所得税税负率变动异常，可能存在少计收入、多列成本等问题。如税负率远低于同行业且利润增长，需深入审查申报情况。
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其他预警信息
6、财务和法人信息比对
现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！
再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！
7、耗用的水电费与销售收入比对
这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。
8、个税申报和所得税工资薪金比对
汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税一定会对你公司进行税务检查的！
9、进项和销项绝对不能太离谱
现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！
10、连续6个月零申报
本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了！
11、企业印花税申报金额异常的预警比如印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500元。
“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？”
答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。
纳税人收到此条提示时一定要注意检查！
12、法人账户与公司账户的联查
当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2024年再这么操作，风险非常大！
13、往来账目的预警
05
收到税务局发来的自查纳税
风险提示函该怎样应对？
对于应对方法，主要是把握3个原则：
原则一：不要自乱阵脚
首先要清楚，税务机关向你公司发来税收风险提示函，这件事的严重程度。一般来说，税务局是对不属于高风险的纳税人，才会通过下发税收风险提示函来实施风险应对。
通常，这是由主管税务机关下发，并告知税务机关发现的企业可能存在的涉税事项情况，并且会要求企业开展税务自查。如果在自查的过程中，发现确实存在税务相关的问题，应该及时进行改正，需要修改申报的要进行修改，而且要注意，在税务机关限定的时间内，要将自查的情况，形成书面材料，并送给税务机关。
如果公司收到了风险提示函，公司老板和财务人员就需要好好分析下，风险提示函中提到的问题，是不是确实是有问题的。
原则二：不可不理税务机关的提示
收到函件后，一定是要重视，如果函件中的问题，确实存在，那么先在内部把真实问题摆出来，再咨询下税务专家，自查报告应该怎么写，材料应该怎么准备，以免提交的报告不过关，税务机关亲自上门，到时候可就更难应对了。
原则三：积极联系税务专管员
别看税务专管员官不大，但他却是连接企业和税务机关的重要纽带，不可不重视。因为跟企业打交道最多的还是税务专管员，他们熟悉企业情况，而且他们也与税务机关内部人员打交道多，能听到的信息也更多，比如了解了解下发这个函件是什么原因，有什么背景没有，还可以请教他应该怎么自查比较好，把握哪些重点。
在把握以上3个原则后，再根据风险提示函的具体问题和企业情况，做好应对。
06
警惕！
这6种情况企业会被约谈！
1、少交个税和社保的
施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！ 特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。
2、库存账实不一致的
开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。
3、虚开发票的
金三金四利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理！
4、企业所得税异常申报的
大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的...... 特别注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关追征期限无限制！
5、增值税抵扣异常的
大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！
6、未正常申报纳税的
这里的未正常申报包括：
①未申报，②申报不及时，③申报不完整，④不合规零申报。
注意：出现上述情况将被列为非正常户；或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照！
07
遇到税务稽查怎么办？
别慌！掌握这七点就够了
万一被税务局约谈或者检查了怎么办？企业该如何应对税务专项检查？我们做了一张图，总结了7点，对你一定有帮助！
08
收到电子税局《纳税风险提醒函》
如何查看与处理
电子税务局“服务提醒”中收到税务局发送的《纳税风险提醒函》，收到此类信息不必紧张，也不可忽视！
这是税务局实施税收风险疑点“双推送”模式发送的风险提示提醒信息。它是税务机关提供的一项便民服务措施，主要是为了帮助纳税人遵从税法，履行义务，降低办税成本，减少纳税风险。
一、什么是“双推送”？
“双推送”是指将税收风险疑点信息推送给税务人员应对的同时，推送至纳税人电子税务局端口，让纳税人知晓税收风险疑点信息，并开展自查自纠的风险应对方式，改变了以往税收风险疑点信息只推送给税务人员开展应对、由应对人员联系纳税人的传统工作方式。纳税人收到税收风险疑点信息需要在期限内完成自查、反馈。
二、怎么查看，如何处理？
1、税务机关采取线上送达方式推送提示提醒函后，纳税人可登录电子税务局，首页下方“服务提醒”功能，即可查看推送的《纳税风险提醒函》，点击“查看”，提醒内容为：尊敬的***公司，现您有一条待办的提示提醒任务，请您通过风险管理类-提示提醒功能在规定时间内填写相关信息并上传附件资料。点击 “提示提醒函”，查看具体内容，可查看相关风险提示提醒信息、税收风险自查指引及风险自查反馈期限等。
2、进入 “我要办税”-“线上执法”-“提示提醒回函”页后，如果已超出自查反馈期限，页面提示“已过反馈期限，无法再进行反馈！”，纳税人可联系应对人员对风险疑点进行情况说明。
3、在反馈界面，纳税人可以根据实际自查情况，进行风险自查反馈，填写情况说明。
附报资料为非必报项，可以点选择，上传更正后的申报表、税票等相关资料。
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